Wirecard、瑞幸、Wework……为什么“暴雷”公司审计师都是安永?

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没能排掉Wirecard的惊天大雷

作为“德国支付宝”Wirecard的审计机构,安永德国早在2016年就对Wirecard把现金放在不受其控制的银行帐户这一异常安排提出疑问,但最终还是签署通过了Wirecard三年业绩审计报告。

今年6月,Wirecard帐户中的19亿欧元“消失”了,该公司声称这19亿欧元现金根本不存在,只是保留再由受托人控制的账户中。

19亿欧元相当于Wirecard 2016年至2019年集团总收入的逾1/4,这个消息宛如一记惊雷,令市场错愕不已。Wirecard股价在消息公布当天便跌去60%,不到10天千亿市值跌去了99%,宣布破产。一代支付帝国瞬间灰飞烟灭,这也成为今年德国商界最大的丑闻之一。

在这场事件中,新加坡华侨银行成为了焦点。消息人士称,安永连续三年未能向华侨银行索要账户信息,而Wirecard曾声称在该行拥有10亿欧元存款。

华侨银行于早些时候曾表示,Wirecard与本行并没有业务关系,该公司没有在银行开设任何托管账户,在2016年至2018年,他们也没有收到安永关于Wirecard的任何查询,这让这起事件更加扑朔迷离。

对公司的银行存款进行审计是常规例行审计程序,这令多位银行人员和审计师都对安永的“失职”匪夷所思。

责任到底在谁,多方各执一词,都在为己辩护。安永在声明中表示,“这是一场精心设计的诈骗,涉及世界各地多个机构,即便拥有最强大的审计程序,也无法发现这种瞒天过海的欺诈行为。”但可以确定地是,安永已经面临Wirecard投资者在德国提起的集体诉讼。

也未能躲过瑞幸

除了Wirecard,另一家被安永审计的“暴雷”公司就是瑞幸。

今年4月,瑞幸发布公告称,公司内部调查显示,COO及其部分下属员工从2019年二季度起从事某些不当行为,与伪造交易相关的销售额约为22亿元。财务造假曝光之后,瑞幸股价一落千丈,最终被强制退市。

事实上,早在瑞幸知道瞒不住坦白一切之前的两个月,做空机构浑水就发文称,收到了一份长达89页的不明身份的报告,这份报告中列举了瑞幸咖啡5项数据造假证据、6个危险信号、5个商业模式缺陷。不过当时瑞幸否认了这份报告中的所有指控。

虽然安永未对瑞幸咖啡2019年度财务报表出具审计报告,但在今年年初负责承销瑞幸咖啡股票和债券发行时,安永曾发出了一份非公开的‘安慰函’(comfort letter),表明安永对瑞幸咖啡2019年前三个季度的财务业绩没有任何问题。

安永在公告中表示,在2020年1月下旬对瑞幸咖啡2019年度财务报表进行年度审计工作的过程中,安永注意到瑞幸咖啡迅速增长的代理业务模式及相关代理商存在疑点,在及时引入反舞弊调查团队后,安永发现了瑞幸咖啡部分管理人员在2019年第二季度至第四季度通过虚假交易虚增了相关期间的收入、成本及费用,并对此发现向瑞幸咖啡审计委员会作出了汇报。瑞幸咖啡董事会因此决定成立特别委员会负责相关内部调查。在此基础上,瑞幸咖啡于2020年4月2日就2019年第二季度到第四季度期间存在的财务造假行为发布公告。

而关于那封安慰函,安永称这并不属于公开信息,不具有审计意见的效力。因此,安永认为自身无需对瑞幸咖啡2019年度披露的财务信息承担审计责任。

安永与瑞幸咖啡董事长陆正耀的关系要追溯到八年前,作为神州租车的创始人,当年陆正耀在筹划神州租车上市时,也是找的安永作为审计公司。

为什么是安永?

作为四大会计师事务所的一员,安永的审计原本是为了让投资者安心相信企业披露的财务状况,然后屡次未能再造假丑闻公之于众前警示市场,亦未能积极追究造假公司的责任,不禁让各界对安永的审计工作产生质疑。目前各国监管机构正在对安永的职责进行审查。

一年之内多家被安永审计的企业暴雷,是不是巧合我们不得而知,但安永的部分商业策略可能有助于解释为什么问题频频出现在安永身上。

审计是劳动密集型和耗时型的工作,研究公司Audit Analytics的数据分析显示,在美国和欧洲,与四大事务所中的另外三家相比,安永的审计收费平均较低。

因此相比于其他三家,安永吸引了更多年轻、快速成长的科技公司。

前SEC首席会计师Lynn Turner称,安永向来都试图吸引准备上市的公司,并与给初创企业提供融资的风投发展良好关系。安永将审计价格定得“异乎寻常地低”,以此吸引初创企业,希望后者在成功上市时,能够补偿最初安永提供审计服务时的折扣。

在内部人士看来,这一做法除了存在潜在的利益冲突外,还给会计事务所施加提供低成本审计的压力,也限制了他们在审计工作上投入的资源。

连续踩雷Wirecard、瑞幸、Wework和NMC后,市场开始质疑,如此巨大规模的会计欺诈行为只要没有第三方刻意隐瞒或疏忽,就不会持续下去,就像当年倒下的麦道夫和安然一样。显然,这件事中安永的责任不可推卸。

而缺乏透明度及责任过度分散的大型会计师事务所,有时能为此类事件创造理想的温床,使得一些公司能够寻找到漏洞的缝隙。

在重演安然的丑闻后,会计巨头安达信也被牵连破产。如果Wirecard破产也引发安永破产,那么其影响力也会远远超过Wirecard破产。目前很多人已经开始怀疑安永破产的种种迹象……

陆正耀将失去瑞幸控制权 毕马威成最大股东

据华尔街日报援引消息人士:英属维尔京群岛法院已于7月9日宣判清算瑞幸咖啡创始人陆正耀持有的瑞幸咖啡股份。陆正耀将失去对瑞幸咖啡的控制权,毕马威将成为瑞幸咖啡最大股东。陆正耀可在14天内上诉,他本人并未作出回应。

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瑞幸咖啡内斗公开陆正耀或将丧失控制权 提前“清洗”董事会为哪般?

北京时间6月27日凌晨,美股隔夜收盘后瑞幸咖啡(LK.US)连发三份公告,其中一份公告显示,董事长陆正耀提交议案要求罢免独立董事Sean Shao(邵孝恒,主导调查瑞幸咖啡财务欺诈的特别委员会主席),而董事会却决定建议股东投票反对罢免邵孝恒,这意味着多数董事与董事长陆正耀在这一事情上发生了分歧。

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瑞幸咖啡跌29.3% 此前撤回听证会请求

北京时间6月26日晚间消息,瑞幸咖啡(Nasdaq:LK)开盘跌29.3%。开盘后不久即出发熔断。刚刚,瑞幸咖啡宣布,该公司已决定撤回之前举行听证会的请求,公司股票将于2020年6月29日开盘时停牌。

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造假21亿美元,CEO离职,翻版瑞幸Wirecard发生了什么?

Wirecard称19亿欧元的资金可能根本不存在,不禁让我们想起了瑞幸咖啡。据国外媒体报道,德国支付巨头Wirecard周一表示,其账户中失踪的19亿欧元(约合21亿美元)可能根本不存在。目前,该公司正考虑出售或关闭部分业务,以避免出现资金短缺问题。作为曾经的德国股市宠儿,Wirecard为Visa和万事达卡(Mastercard)等公司处理支付业务。而最近数日,该公司市值蒸发了数十亿欧元。

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钱治亚退出瑞幸咖啡关联公司法定代表人

6月17日消息,天眼查数据显示,近日,原瑞幸咖啡CEO钱治亚退出瑞幸咖啡关联公司——北京瑞吉咖啡技术有限公司的法定代表人、经理、执行董事,由代理CEO郭谨一接任;此外,陈敏退出监事,新增吴刚为监事。

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瑞幸回应“IPO前已涉虚假交易”质疑:正全力推进内部调查

瑞幸咖啡被曝在IPO前已涉虚假交易。5月29日,华尔街日报援引知情人士消息,在首次公开募股前,就有一批瑞幸咖啡员工就已设计虚假交易,以帮助销售量的增长。一位知情人士透露,员工会注册个人账户购买大量代金券,以此方式至少捏造了2亿至3亿元的销售额。

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瑞幸咖啡复牌暴跌 收盘重挫近36%

北京时间5月21日消息,瑞幸咖啡复牌后遭受新一轮抛售,此前纳斯达克对该公司发出退市通知。瑞幸咖啡周三恢复交易,美股开盘后暴跌约40%,盘中跌幅一度达到45%,至2.40美元,为一年前上市以来的最低盘中价格。

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瑞幸董事长陆正耀卸任提名及公司治理委员会主席

瑞幸咖啡高层再出现人事变动。根据瑞幸咖啡5月12日晚间向向美国证券交易委员会(SEC)提交的文件显示,除了首席执行官钱治亚和首席运营官刘剑的职务被暂停外,瑞幸咖啡董事长陆正耀也退出了“提名及公司治理委员会”(Nominating and Corporate Governance Committee)的位置。

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中国证监会行使“长臂管辖权”,已进驻瑞幸调查多日

网传瑞幸被公安、工商接管,造假的源库也被挖走。“仅工商就近30人今天接管公司,所有高管全部被盘查,半夜机器自动刷券。”针对此事,有媒体报道称中国证监会目前已经派驻调查组进驻深陷财务造假丑闻的瑞幸咖啡多日。此外,多位审计人员正在对瑞幸的财务状况进行审计。

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探访瑞幸北京总部:严管出入 员工正常办公

今日有传闻称,瑞幸被公安、工商接管,造假库源被挖走,全部数据上交。瑞幸官方目前对此未予置评。根据媒体报道,知情人士表示,今日十点,仅工商近30人接管瑞幸公司,所有高管全部被盘查。新浪科技向瑞幸官方及相关高管求证,未获得回复。

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瑞幸门店挤兑式消费仍在继续 供应商们保持观望

随着业绩造假事件的发酵,瑞幸咖啡的股价跌入谷底。6日晚间,有国外媒体报道称瑞幸咖啡董事长陆正耀爆仓,贷款人将采取强制措施,出售其所抵押的7635万瑞幸咖啡美国存托股(ADS)。记者了解到,尽管国外麻烦缠身,但瑞幸咖啡在国内的门店依然正常运转,路易达孚和恒天然等供应商等回应称正在保持观望。

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神州租车称未持有瑞幸任何股份 今日复牌大涨15.82%

4月7日消息,瑞幸咖啡财务造假,上周五神州租车股价暴跌54%,今日早晨发布澄清公告,公司表示未持有瑞幸咖啡的任何股份。今日早盘,神州租车复牌大涨15.82%,报价2.27港元。神州租车港交所公告表示,于本公告日期,其并无持有瑞幸咖啡的任何美国存托股份或其他证券,且本集团并无参与瑞幸咖啡的任何商业交易。

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美股周五收盘走低 特斯拉涨5.62% 瑞幸咖啡跌16%

美国时间周五,美国股市收盘走低,结束了又一个动荡的一周。纽约市新冠病毒致死人数激增,而美国3月份就业报告令人沮丧,这些消息让美国股市受到打压。道琼斯指数收于21052.53点,下跌360点,跌幅1.69%;标准普尔500指数收于2488.65点,下跌1.51%;纳斯达克指数收于7373.08点,下跌1.53%。

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市值暴跌8成董事长却元气满满,瑞幸还能"幸存"吗?

瑞幸,不幸!因伪造业绩,“小蓝杯”把自己活成了一个悲剧。4月2日,汤唯、张震、刘昊然等众多明星代言的瑞幸咖啡突然自曝首席运营官等员工伪造约22亿元交易。在纳斯达克上市的瑞幸咖啡2日股价暴跌75.57%,收报6.4美元,盘中曾跌超80%、8次触发熔断,市值蒸发49.5亿美元,约合350亿元人民币。

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瑞幸不幸:门店遭消费挤兑 神州系暴跌 “受害人”名单在拉长

瑞幸咖啡财务造假事件在资本市场的影响在持续发酵,“受害人”名单正在拉长。继瑞幸咖啡前一交易日在美股暴跌75.57%以后,与其具有同一大股东背景的神州租车在4月3日在港股市场也上演一幕“投资者夺命狂逃”的场景,开盘一个小时内一度大跌近70%,随后公司表示暂停交易,会发布澄清公告。

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律师评瑞幸业绩造假:高管或面临5-25年不等监禁

4月3日上午消息,4月2日晚,瑞幸咖啡突然发布公告称,首席运营官刘剑和部分员工伪造业绩22亿元人民币,截至美股收盘,瑞幸咖啡股价重挫75%。而两个月前,浑水研究公布了一份89页的关于瑞幸咖啡的匿名沽空报告。

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瑞幸遭做空报告全文:欺诈 + 基本崩溃的业务

智通财经APP获悉,2月1日,著名调查机构浑水研究收到了一份来自匿名者的做空报告,这一份长达89页的报告直指瑞幸咖啡(LK.US)正在捏造公司财务和运营数据。浑水收到报告后认为所指控瑞幸造假真实成立,并在社交媒体上表示已做空该股。消息公布后,瑞幸咖啡短线下跌超过20%。截至周五收盘,瑞幸咖啡跌幅缩窄至近11%,报32.49美元。

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